Entendiendo tu Formulario Fiscal

¿Qué son los dividendos calificados y no calificados?

Hay dos tipos principales de dividendos emitidos a los inversores de ETF: calificados y no calificados. Si posees acciones en un fondo cotizado en bolsa (ETF), puedes recibir distribuciones de dividendos, que pueden pagarse mensualmente o en otros intervalos, dependiendo del ETF. Es importante saber que no todos los dividendos se tratan igual desde una perspectiva fiscal. Los dos tipos principales de dividendos para inversores de ETF son:

Dividendos calificados

Estos son dividendos designados por el ETF como calificados, lo que significa que califican para ser gravados a la tasa de ganancias de capital, que depende del ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) del inversor y la tasa de ingreso imponible (0%, 15% o 20%). Estos dividendos se pagan sobre acciones tenidas por el ETF, que debes poseerlas durante más de 60 días durante el período de 121 días que comienza 60 días antes de la fecha ex-dividendo. Además, el inversor debe poseer las acciones en el ETF que paga el dividendo durante más de 60 días durante el período de 121 días que comienza 60 días antes de la fecha ex-dividendo. Esto significa que si negocias activamente ETF, es posible que no estés cumpliendo con este requisito de tenencia.

Dividendos no calificados

Estos dividendos no son designados por el ETF como calificados porque podrían haber sido pagaderos sobre acciones tenidas por el ETF durante 60 días o menos. En consecuencia, se gravan a tasas de ingreso ordinario. Básicamente, los dividendos no calificados son la cantidad de dividendos totales menos cualquier porción de los dividendos totales tratados como dividendos calificados. Ten en cuenta que, aunque los dividendos calificados se gravan a la misma tasa que las ganancias de capital, no pueden usarse para compensar pérdidas de capital.

¿Cuáles son otros tipos de distribuciones de ETF?

Dependiendo del ETF, algunas distribuciones pueden no clasificarse como dividendos calificados. Aquí hay algunos ejemplos de otros tipos de distribuciones de ETF:

• ETF de Renta Fija: Estos ETF proporcionan pagos de intereses en lugar de dividendos.
• ETF de Fideicomisos de Inversión Inmobiliaria (REIT): Estos típicamente distribuyen dividendos no calificados, aunque una porción puede ser calificada.
• ETF de Dividendos: Un ETF de dividendos consiste en acciones que pagan dividendos y típicamente rastrea un índice de dividendos. Distribuye dividendos a los inversores, que pueden clasificarse como calificados o no calificados.

¿Cómo se reportan los dividendos para propósitos fiscales?

Debes completar y firmar tu forma W-8BEN, la cual certificará que no eres residente ni ciudadana de EEUU, por lo que tu tratamiento fiscal en ese país es de 10% sobre ingresos por dividendos y 0% por ganancias de capital.